企业研发费用加计扣除怎么计算
举例:某科技型企业上一年的税前利润是200万,用于研发的费用是100万。问:该企业做加计扣除前后所需要缴纳的企业所得税为多少?
解:
设企业做加计扣除前需要缴纳的企业所得税为A;企业做加计扣除后需要缴纳的企业所得税为B。
第一种:加计扣除前
根据公示:A=利润*税率
推出:A=200*25%=50万
解析:这50万元,即为该企业上一年所需要缴纳的企业所得税。
第二种:加计扣除后
因研发费加计扣除占比例的50%
推出公示:B=(利润-研发费用*50%)*税率
推出:B=(200-100*50%)*25%
=(200-50)*25%
=37.5万
解析:这37.5万元,即为该企业在做加计扣除之后,上一年所需要缴纳的企业所得税。
加计扣除增至75%后的算法
3月5日,李克强总理在作政府工作报告时提出:科技型中小企业研发费用加计扣除所占比例由原来的50%,增至75%。
根据上面的例子和公示同样算出:
B=(利润-研发费用*75%)*税率
推出:B=(200-100*75%)*25%
=(200-75)*25%
=31.25万
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